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Una visión general de los principales impuestos para su empresa en Alemania


En los últimos años, Alemania ha ido cambiando sus leyes fiscales, destinadas a hacer el país más atractivo para el capital extranjero, igualmente ha simplificado las obligaciones fiscales.

La siguiente es una lista de los principales impuestos alemanes de mayor importancia para el empresario extranjero:

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Körperschaftssteuer (KSt):  Impuesto sobre la renta de las corporaciones, el KSt tiene una tasa del 15%. Existe el adicional de 5,5% sobre el impuesto a pagar, referente al adicional de solidaridad (Solidaritätszuschlag), de modo que la tasa efectiva será de 15.825%.

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Umsatzsteuer (USt): Equivalente al Impuesto al Valor Agregado, que, por regla general, tiene una tasa del 19%. Está reducido a 7 % para algunos productos de primera necesidad (por ejemplo, alimentos). Se trata de un impuesto  deducible (sistema de créditos / débitos).

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Gewerbesteuer (GewSt):  Impuesto Comercial / Industrial, cobrado por las comunas. Su valor se calcula de una manera específica, en función del valor del resultado del Körperschaftsteuer con sumas y restas. De una forma general, el Gewerbesteuer en Colonia importa en una carga efectiva de aproximadamente              16,5%. Esta aproximación no sustituye el cálculo exacto del impuesto.

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Einkommensteuer (ESt): Equivalente al Impuesto sobre la renta de las personas naturales. Hay una serie de gastos deducibles si el contribuyente es residente en Alemania. Por lo tanto, aunque la tasa de impuesto progresivo puede variar del 14% al 45 %, la carga efectiva puede ser disminuida en base a                  una serie de deducciones de diferentes gastos.



Asesoramiento fiscal para su negocio en Alemania y Europa

Dependiendo de dónde el inversor tenga residencia, puede existir un Tratado para evitar la doble imposición con Alemania, que determinará la forma de tributación de la renta entre los países. Ésta es la lista de países latinoamericanos con Tratado para evitar doble imposición con Alemania, actualizada en 2015:
Acuerdo Argentina Alemania
Argentina: Acuerdos para Evitar La Doble Imposición entre Argentina y Alemania de 1978 y 1996;

Acuerdo Bolivia Alemania
Bolivia: Acuerdo para Evitar La Doble Imposición entre Bolivia y Alemania de 1992;

Acuerdo Ecuador Alemania
Ecuador: Acuerdo para Evitar La Doble Imposición entre Ecuador y Alemania de 1982;

Acuerdo México Alemania
México: Acuerdos para Evitar La Doble Imposición entre México y Alemania de 1993 y 2008;

Acuerdo Uruguay Alemania
Uruguay: Acuerdos para Evitar La Doble Imposición entre Uruguay y Alemania de 1987 y 2010;

Acuerdo Venezuela Alemania
Venezuela: Acuerdo para Evitar La Doble Imposición entre Venezuela y Alemania de 1995;

Acuerdo USA  Alemania
USA: Acuerdo para Evitar La Doble Imposición entre USA y Alemania de 1982 y 1991.

Aún cuando no exista un Tratado, puede darse el caso de que las leyes locales admitan la posibilidad de deducir los impuesto en el exterior, habrá la posibilidad de deducir, total o parcialmente, el Körperschaftsteuer - KSt pagado en Alemania con el impuesto de origen, a condición de cumplimiento de los requisitos legales. Éste es el caso, por ejemplo, de Chile y Brasil.

Para un análisis específico de la carga fiscal en Alemania, cuestiones aduaneras, los precios de transferencia (transfer price) y la planificación fiscal de su empresa, Latinoeuropa Business Center Cologne ofrece servicios de consultoría fiscal, con el fin de optimizar la relación matriz y sucursal en Alemania.

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